Снижение экосбора для импортера:

разбор для финансового директора с учётом НДС

Рассмотрим на примере кейса условного импортёра ручного электрического инструмента из Китая ООО «Китайские электроинструменты» три стратегии работы с экологическим сбором.

Основные данные: компания заявила на ввоз в Россию согласно таможенным декларациям порядка 3 тысяч тонн электроинструмента по группе 10 "Оборудование и инструменты ручные с механизированным приводом" из перечня по Постановлению Правительства РФ от 29.12.2023 N 2414. Товары ввезены и выпущены таможней.

Задача: управление платежами, связанными с расширенной ответственностью производителя

По нашим расчётам, для ООО «Китайские электроинструменты» номинальная сумма экологического сбора за товары, ввезённые с начала 2025 года, составила 21 437 000 рублей. Эта сумма подлежит уплате в бюджет России, если не будет обоснованно уменьшена.

Ситуация усугубляется ужесточением контроля. С весны 2025 года регулятор — Росприроднадзор — активизировал проверки, используя перекрёстный анализ больших данных из государственных систем:

• ФТС: все данные по импорту.
• ФНС: финансовая отчётность и счета-фактуры.
• «Честный знак»: точные данные об обороте маркированных товаров.

Критически важное обновление: с 1 ноября 2025 года (Постановление Правительства № 1726) у Росприроднадзора появился прямой доступ к оперативной базе «Честного знака». Теперь сверка объёмов ввезённого и данных отчетности занимает минуты. Несоответствие данных ведёт к автоматическому расчёту недоимки и штрафов:

• За некорректную отчётность — двукратный размер сбора (мин. 250 тыс. руб.).
• За неуплату — трёхкратный размер сбора (мин. 500 тыс. руб.).

Таким образом, ошибка или бездействие грозят не только доначислением основного платежа, но и многомиллионными санкциями.

Решение: Легальный механизм снижения сбора через выполнение нормативов утилизации

Закон (ст. 24.2-1 ФЗ-89 «Об отходах производства и потребления») предоставляет импортёру право не платить экосбор, если он самостоятельно обеспечивает утилизацию отходов от использованных товаров в установленном государством нормативе.

Наша задача — организовать для клиента этот процесс «под ключ», превратив его из сложной административной нагрузки в простой и экономически выгодный механизм.

Сравнительный анализ денежных потоков при разных стратегиях исполнения обязательств

Для крупного импортёра, такого как наш заказчик, выбор стратегии по работе с экологическим сбором напрямую влияет на ежегодный денежный поток и финансовое планирование.

Рассмотрим три возможных сценария, используя исходные данные:

• номинальный экосбор — 21 437 000 рублей,
• стоимость услуг по утилизации — 10 500 000 рублей (с НДС 22%),
• сопутствующие услуги (на УСН) — 1 315 460 рублей.

Сценарий 1: Прямая уплата экосбора в бюджет

Это базовый и самый затратный путь. Компания обязана перечислить в бюджет не только полную сумму сбора, но и НДС 22% сверх неё, который не подлежит налоговому вычету. В 2025 году общий отток денежных средств составит 26 153 140 рублей (21 437 000 руб. сбора + 4 716 140 руб. НДС). Эта сумма безвозвратно выбывает из оборота компании.

Сценарий 2: Легальное снижение через оплату утилизации по договорам с переработчиками отходов от использования товаров (классическая схема)

Данная стратегия заменяет платёж в бюджет на исполнение нормативов утилизации. В 2025 году компания оплачивала услуги переработчиков и сопровождение на общую сумму 11 815 460 рублей. При этом НДС в размере ~1 893 443 рублей от стоимости утилизации принимается к вычету. Таким образом, фактические затраты за отчётный период составляют около 9 922 017 рублей. По сравнению с прямым платежом, экономия денежного потока достигает ~16,23 млн рублей, что означает снижение нагрузки на 62%.

Сценарий 3: Стратегия с использованием банковской гарантии

(подход применяется в отношении товаров, вошедших в перечень из Постановления Правительства РФ от 01.06.2024 N 750 "О проведении эксперимента в отношении отдельных групп товаров, в том числе товаров в упаковке")

Этот подход оптимизирует не только сумму, но и график платежей. В 2025 году компания не перечисляет экосбор в бюджет. Вместо этого она:

• Оплачивает услуги утилизации и сопровождения (11 815 460 руб.), выполняя платежи по удобному графику согласно коммерческим договорам
• Оформляет банковскую гарантию на сумму сбора, оплачивая услуги банка пропорционально объемам ввоза товаров. При условной ставке 5% комиссия за её предоставление составит примерно 1 071 850 рублей.

С учётом налогового вычета по НДС (~1 893 443 руб.), итоговый отток средств в 2025 году равен ~10 993 867 рублей.

Если нормативы утилизации за 2025 год будут выполнены, то в 2026 году гарантия даже частично не вскрывается (то есть тратится только комиссия за выдачу гарантии), а обязательство по уплате экосбора аннулируется.

Ключевая выгода — сохранение в операционном обороте более 26 млн рублей в отчётном году, несмотря на несколько более высокие совокупные затраты за цикл (~11 млн против ~9,9 млн в Сценарии 2).

Общая экономия по сравнению с прямой уплатой сохраняется на уровне ~15,16 млн рублей (58%).

Итоговый вывод:

Классическая схема с утилизацией обеспечивает максимальную прямую экономию. Компания полностью избегает обязательного платежа в бюджет на сумму свыше 26 млн рублей и получает право на налоговый вычет по НДС в части услуг переработки.

В результате, даже с учётом затрат на услуги нашей компании, фактические затраты сокращаются с 26.15 млн до 9.92 млн рублей.

Этот подход не только минимизирует риски многомиллионных штрафов в условиях цифрового контроля через ФТС и «Честный знак», но и представляет собой доказанную меру с прямым положительным эффектом на денежный поток в размере более 16.2 млн рублей.

Стратегия с банковской гарантией, если импортируются товары эксперимента по Постановлению 750, даёт преимущество в виде уменьшения кассового разрыва и лучшего управления ликвидностью, позволяя компании гибко распоряжаться значительными средствами в течение года.