Как импортёру снизить экосбор в 2026 году:

самостоятельная утилизация, НДС и банковская гарантия

Кейс клиента ООО „Китайские электроинструменты“

Согласно таможенным декларациям компания заявила на ввоз в Россию порядка 3 тысяч тонн электроинструмента по группе 10 "Оборудование и инструменты ручные с механизированным приводом" из перечня по Постановлению Правительства РФ от 29.12.2023 N 2414. Товары ввезены и выпущены таможней.

Объём: около 3000 тонн

Номинальный экосбор составил: 21,5 млн.руб.

После оптимизации: 9,9 млн.руб.

Экономия: 15,2 млн.руб.

Срок реализации: 30 дней

Использованные документы: данные по импорту, акты переработчиков

Разбираем 3 законных способа исполнения обязанностей по РОП, механику расчёта, влияние НДС и показываем на примере импортёра, как сократить денежный отток с 26,15 млн до 9,92 млн рублей.

Варианты действий импортера:

1.Заплатить экосбор. Деньги перечисляются в бюджет.

2. Самостоятельная утилизация. Импортёр привлекает компетентного утилизатора, сразу оплачивая его услуги.

3. Банковская гарантия + самостоятельная утилизация. Гибкий финансовый механизм + все выгоды варианта 2

Сценарий 1: Прямая уплата экосбора в бюджет

Это базовый и самый затратный путь. Компания обязана перечислить в бюджет не только полную сумму сбора, но и НДС 22% сверх неё, который не подлежит налоговому вычету. В 2025 году общий отток денежных средств составит 26.1 млн.руб. рублей (21.4 млн.руб. сбора + 4.7 млн.руб. НДС). Эта сумма безвозвратно выбывает из оборота компании.

Сценарий 2: Легальное снижение через оплату утилизации по договорам с переработчиками отходов от использования товаров (классическая схема)

Данная стратегия заменяет платёж в бюджет на исполнение нормативов утилизации. В 2025 году компания оплачивала услуги переработчиков и сопровождение на общую сумму 11.8 млн.руб. рублей. При этом НДС в размере ~1.9 млн.руб. от стоимости утилизации принимается к вычету. Таким образом, фактические затраты за отчётный период составляют около 9.9 млн.руб. По сравнению с прямым платежом, экономия денежного потока достигает ~16,23 млн руб., что означает снижение нагрузки на 62%.

Сценарий 3: Стратегия с использованием банковской гарантии

(подход применяется в отношении товаров, вошедших в перечень из Постановления Правительства РФ от 01.06.2024 N 750 "О проведении эксперимента в отношении отдельных групп товаров, в том числе товаров в упаковке")

Этот подход оптимизирует не только сумму, но и график платежей. В 2025 году компания не перечисляет экосбор в бюджет. Вместо этого она:

• Оплачивает услуги утилизации и сопровождения (11.8 млн.руб.), выполняя платежи по удобному графику согласно коммерческим договорам
• Оформляет банковскую гарантию на сумму сбора, оплачивая услуги банка пропорционально объемам ввоза товаров. При условной ставке 5% комиссия за её предоставление составит примерно 1.07 млн.руб.

С учётом налогового вычета по НДС (~1.9 млн.руб.), итоговый отток средств в 2025 году равен ~11 млн.руб. Если нормативы утилизации за 2025 год будут выполнены, то в 2026 году гарантия даже частично не вскрывается (то есть тратится только комиссия за выдачу гарантии), а обязательство по уплате экосбора аннулируется.

Ключевая выгода — сохранение в операционном обороте более 26 млн рублей в отчётном году, несмотря на несколько более высокие совокупные затраты за цикл (~11 млн против ~9,9 млн в Сценарии 2).

Общая экономия по сравнению с прямой уплатой сохраняется на уровне ~15,16 млн рублей (58%).

Итоговый вывод:

Классическая схема с утилизацией обеспечивает максимальную прямую экономию. Компания полностью избегает обязательного платежа в бюджет на сумму свыше 26 млн рублей и получает право на налоговый вычет по НДС в части услуг переработки. В результате, даже с учётом затрат на услуги нашей компании, фактические затраты сокращаются с 26.15 млн до 9.92 млн рублей.

Этот подход не только минимизирует риски многомиллионных штрафов в условиях цифрового контроля через ФТС и «Честный знак», но и представляет собой доказанную меру с прямым положительным эффектом на денежный поток в размере более 16.2 млн руб.

Стратегия с банковской гарантией, если импортируются товары эксперимента по Постановлению 750, даёт преимущество в виде уменьшения кассового разрыва и лучшего управления ликвидностью, позволяя компании гибко распоряжаться значительными средствами в течение года. Импортёр может уменьшить сумму экологического сбора, обеспечив самостоятельную утилизацию отходов от использования товаров в установленном нормативе. При выполнении нормативов обязанность по уплате экосбора соответствующей части не возникает.

Когда самостоятельная утилизация может быть невыгодна:

·маленький объём импорта;

·низкий экосбор;

·высокая стоимость переработки;

·отсутствие подходящего утилизатора или отсутствие свободных мощностей переработки.

Мы не рекомендуем автоматически заменять экосбор утилизацией. Сначала сравниваем обе стратегии в рублях.

Важно: возможность применения конкретного механизма зависит от вида товара, периода ввоза, статуса импортёра, нормативов утилизации и действующих положений законодательства. В предусмотренных законом случаях обязанность по уплате экосбора может быть уменьшена или отсутствовать при надлежащем выполнении обязанности по самостоятельной утилизации. Конкретный объём зависит от массы товаров, нормативов утилизации и подтверждённой массы утилизированных отходов.

Актуально на: 31 декабря 2025 года.

Законодательство по РОП, нормативы утилизации, ставки экосбора и порядок исполнения обязанностей могут изменяться. Страница проверяется при изменении нормативных актов.